נדל"ן מסחרי בישראל כולל בתוכו את כל סוגי הנכסים בהם נעשה שימוש לצרכים מסחריים כאלו ואחרים, ואין זה משנה אם מדובר בדירת מגורים אשר הוסבה לצרכים משרדיים או במבנה שיועד לצרכים מסחריים מלכתחילה. כך או אחרת, מיסוי נדלן מסחרי בישראל הוא אחד מהנושאים המורכבים ביותר מבחינת מיסוי נדלן, ובדומה, להטלת מיסים על עסקאות נדל"ן שאינו מסחרי, גם תחום מיסוי הנדל"ן המסחרי בישראל הוא תחום מורכב המחייב אתכם להיוועץ עם יועצי ומתכנני מס לצורך הפחתת שיעורי המס בהם תחויבו בכל עסקת נדל"ן מסחרי כזו או אחרת בה אתם מעורבים, כצד המוכר ו/או כצד הרוכש. בעמוד שלפניכם, תוכלו למצוא מידע כללי על סוגי המס השונים הנכללים תחת הכותרת מיסוי נדל"ן מסחרי בישראל.
מע"מ – מס ערך מוסף
מע"מ בגין עסקאות נדל"ן מהווה תשלום בו מחויבים כלל סוגי העסקים ו/או החברות המעורבים בעסקאות נדל"ן כאלו ואחרות. בשלב זה, חשוב לציין שתשלום המע"מ אינו חלק בעסקאות נדל"ן הנערכות בין אנשים פרטיים, אלא רק במקרים בהם בית עסק או חברה מסחרית כלשהיא, רוכשים נכס מגוף עסקי אחר. במקרים אלו, קיימת חובה בהוספת מע"מ לשווי העסקה. כמו כן, חשוב לציין שבמקרים בהם אנשים פרטיים חוברים לגוף עסקי לצורך השלמת עסקת נדל"ן מסחרי, רק הגוף העסקי יהא מחויב בתשלום המע"מ ואילו האדם הפרטי פטור מכך. שיעור גבוה המע"מ עומד כיום על 17% משווי העסקה.
היטל השבחה מיסוי נדלן מסחרי
היטל השבחה הוא למעשה מס המשולם לעירייה או למועצה המקומית במקרים בהם מתבצע שינוי ייעוד של הנכס או במקרים בהם שוויו של הנכס עולה כתוצאה מפעולות השבחה שנעשו בו. במקרים אלו גובה המס הינו בשיעור של 50% משווי עליית הערך של הנכס, כאשר לצורך העניין דירות מגורים ששינו את ייעודן והפכו לדירות משרדים ו/או לשטחים מסחריים, חייבות בהיטל זה.
מס בגין הכנסות משכירות
מיסוי נדלן מסחרי מתייחס גם להכנסות בגין שכירות. הכנסות שמקורן דמי שכירות עבור נכסים מסחריים, מסווגות ברשות המיסים כהכנסות פסיביות שאינן מיגיעה אישית, ולכן, שיעורי המס שחלים עליהם מתחילים ב-31%. המס המוטל על הכנסות בגין דמי שכירות של נכסים מסחריים הם על הרווח, כאשר בעלי הנכס רשאים לנכות הוצאות שוטפות להן הם נדרשים לצורך תפעול הנכס והוצאות פחת על המבנה. ברוב המקרים, נהוג להכיר בהוצאות פחת בשיעור של 4% מתוך שני שלישים מעלות הרכישה.
מס רכישה על נכס מסחרי
על פי תקנות מס רכישה המונהגות במדינת ישראל, שיעור מס רכישה בעת רכישת זכות מקרקעין על נכס מסחרי עומד על 6% משווי העסקה, כאשר בין יתר סוגי הנכסים בגינם תחויבו במס רכישה בעת רכישתם נכללים: משרדים, חנויות, מבנים שונים של בתי עסק, מבני תעשייה ומסחר וכדומה. יחד עם זאת, חשוב לציין שניתן לקבל החזר בגובה של 1% משיעור המס במידה ומתקיימים התנאים הבאים: מס הרכישה אינו נתבע לצורך ניכוי כהוצאה מוכרת במס הכנסה, הרכישה הינה זכות במקרקעין שעל פי תב"ע (תכנית בניין עיר) ניתן לבנות עליה דירה אחת לפחות למטרות מגורים ובמידה והתקבל היתר בנייה תוך שנתיים ממועד הרכישה.
למידע נוסף על מיסוי נדלן מסחרי בישראל אנו ממליצים לכם להיוועץ עם יועצי ומתכנני מס על מנת לבחון את כדאיות העסקה המתגבשת על ידיכם בתחום הנדל"ן המסחרי.
